工作过程指导

一、审计业务承接 　　 了解被审计单位流程图 　　 初步业务活动程序表 　　 审计业务承接评价表 　　 审计业务保持评价表 　　 审计业务约定书      二、审计计划工作 　　 未审计会计报表 　　 分析程序在计划工作中的运用 　　 重要性水平的确定及风险评估 　　 总体审计计划编制      三、符合性测试 　　 控制测试业务流程 　　 被审计单位控制环境调查 　　 被审计单位会计系统情况调查 　　 销售与收款循环主要单证及流程 　　 销售与收款循环内部控制的了解与控制测试 　　 采购付款循环业务流程示意图 　　 购货与付款循环内部控制的了解与控制测试 　　 生产与工薪循环内部控制的了解与控制测试 　　 存货与仓储循环内部控制的了解与控制测试 　　 筹资与投资循环了解与控制测试 　　 货币资金循环内部控制的了解与控制测试

四、实质性测试 　　 交易及账户余额测试审计流程 　　 货币资金项目审计工作底稿 　　 应收账款项目审计工作底稿 　　 其他应收款项目审计工作底稿 　　 预付账款项目审计工作底稿 　　 存货项目审计工作底稿 　　 固定资产项目审计工作底稿 　　 待处理财产损益项目审计工作底稿 　　 应付账款项目审计工作底稿 　　 应交税费项目审计工作底稿 　　 预收账款项目审计工作底稿 　　 资本公积项目审计工作底稿 　　 盈余公积项目审计工作底稿 　　 未分配利润项目审计工作底稿 　　 主营业务收入项目审计工作底稿 　　 主营业务成本项目审计工作底稿 　　 管理费用项目审计工作底稿 　　 财务费用项目审计工作底稿 　　 关于调整产成品差异与被审计单位沟通情况      五、完成审计工作 　　 审计差异调整表 　　 试算平衡表 　　 资产负债表调整事项导引表 　　 工作底稿复核 　　 审计报告 　　 关于调整产成品差异与被审计单位沟通情况